Visst känns det i hjärtat när man ser lidandet i kriget i Ukraina? Du kanske till och med har möjlighet att hjälpa, med pengar eller praktisk hjälp. I så fall är det berömvärt om du gör det!
Men det leder också till frågan om hur det där med skatter och gåvor fungerar.
Om du skänker genom ditt företag är det inte en avdragsgill kostnad. För att gåvan ska vara avdragsgill måste det finnas en motprestation från mottagaren (reklamplats är en variant som existerar). Om det inte finns någon motprestation ska det bokföras som en icke avdragsgill kostnad.
Vi tänker oss att du har ett aktiebolag. Det betyder att du betalar 20,6% i vinstskatt. Har du 1 000 kronor i vinst är det 206 kronor i skatt. Gåvan påverkar över huvud taget inte resultatet med gällande regler. Det gör att det ändå är – skattemässigt sett – ”billigt” att skänka via ditt aktiebolag, jämfört med att ta ut lön och skänka pengar. Tar du ut lön är det ju arbetsgivaravgifter och inkomstskatt som ska in till Skatteverket på hela summan.
Så har du medel till det, och känner att du verkligen vill hjälpa till, är det faktiskt ingen dum idé att låta ditt aktiebolag skänka pengar.
Men om du har en enskild firma eller handelsbolag då? Kan mitt företag fortfarande skänka pengar?
Ja, i teorin. Men i praktiken blir det du som privatperson som skänker pengar. Har du enskild firma eller ett handelsbolag skattar du ju inte för hur mycket pengar du tar ut, utan för företagets vinst. Du ska in med egenavgifter och inkomstskatt på hela beloppet som blir över i ruta R48 (på NE-blanketten om du driver enskild firma), eller ruta 30 (N3A-blanketten för dig som driver ett handelsbolag eller kommanditbolag) ska upp till beskattning.
Du får däremot en skattereduktion för gåvor till godkända mottagare. En lista på godkända mottagare hittar du här. Gåvan måste vara på minst 200 kronor per gång, och gäller för max 12 000 kronor för 2022. Skattereduktionen är på 25% av hela beloppet, och blir alltså som mest 3 000 kronor (förra året var max gåva på 6 000 kronor, och max skattereduktion 1 500 kronor).
Här kommer det viktiga; gåvan måste gå till social verksamhet eller vetenskaplig forskning. Och du måste låta gåvomottagaren veta det. Mottagaren ska nämligen skicka in kontrolluppgift till Skatteverket så att gåvan kommer med i den förtryckta deklarationen. Med social verksamhet menas stöd och omsorg om utsatta personer, asylsökande, psykiskt sjuka och liknande. Så gåvor som går till att hjälpa människor i Ukraina och de som flyr därifrån med sådant som mat, kläder, förnödenheter och liknande ryms inom definitionen.
Hur du gör är naturligtvis ditt eget beslut. Ingen har rätt att döma dig för vad du väljer, och det är du och dina omständigheter som måste styra hur du gör. Det är inte heller någon som har rätt att tala om för dig vilken organisation du ska skänka till, om du väljer att skänka pengar. Kom bara ihåg att du behöver kontrollera ifall organisationen ger rätt till skattereduktion, om du tycker att det är viktigt.